주식 옵션 월 소득

마지막 업데이트: 2022년 4월 2일 | 0개 댓글
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12일 서울 시내의 한 주차장에 세워진 쿠팡 배송차량들 모습. 연합뉴스

주식 옵션 월 소득

  • 2022년 부동산 세법 개정 및 정책방향 중간점검(2) 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/07/19 ○ 상생임대주택에 대한 양도세 특례 개편(거주기간 인정 1년→2년) ○ 월세 세액공제율 확대 및 임차보증금 원리금 상환액 소득공제 한도 상향 ○ 주택수 제외 요건 완화, 주식 옵션 월 소득 공정시장가액비율 조정 등을 통해 종합부동산세 부담 완화
  • 2022년 부동산 세법 개정 및 정책방향 중간점검(1) 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/06/28 ○ 22’.5.10~ 23’.5.9 주택 양도 시 다주택자 중과 배제 및 장특공제 적용 ○ 1세대 1주택 양도소득세 비과세 보유거?주기간 재기산 제도 폐지 ○ 이사 등으로 인한 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 완화(1년→2년)
  • 6월, 해외자산 신고의 달 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/05/25 ○ 신고대상 연도의 매월 말일 중 어느 하루라도 해외금융계좌 잔액 합계가 5억 원을 초과하면 해외금융계좌신고를 해야 함 ○ 취득가액 2억원 이상 해외부동산 취득,보유 시/ 양도가액 2억원 이상 처분 시 해외부동산 관련 명세서 제출하여야 함 ○ 최근 전세계적으로 역외탈세에 대한 문제인식을 공유하고 있어 성실히 신고할 필요가 있음
  • 5월, 종합소득세 신고! 꼼꼼히 알아보기 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/05/04 ○ 본인이 종합소득세 신고 대상자인지를 미리 확인 ○ 금융소득 종합과세는 비과세?분리과세를 제외, 세전금액을 기준으로 판단 ○ 소득공제, 세액공제 놓치지말고 꼼꼼히 따져 최대한으로 받을 것
  • 5월은 해외주식 양도세 신고납부의 달 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/03/25 ○ 해외주식 양도소득금액이 250만원이하이면 세부담 없음 ○ 양도소득금액이 100만원 넘으면 부양가족공제 대상에서 제외 ○ 해외주식 양도소득은 2023년부터 금융투자소득세로 과세
  • 편법증여, 어떻게 세무조사 대상자를 선정할까? 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/02/24 ○ 국세청은 직업, 나이, 재산상태, 소득신고 상황 등을 분석하여 조사대상자 선정에 활용함 ○ 자금출처조사 대응은 객관적인 증빙자료를 제시하여 자금출처를 제대로 소명하는 것이 핵심임 ○ 새로운 자산을 취득할 예정이라면 미리 소득금액 증빙서류를 준비하여 검토해보자
  • 2022년 달라지는 부동산세제 절세칼럼 투자컨설팅팀 2022/01/28 ○ 1세대 1주택 및 1세대 조합원 입주권 양도소득세 비과세 기준금액 상향 ○ 상생임대주택에 대한 양도소득세 거주기간 특례 신설 ○ 종합부동산세 : 상속주택의 주택 수 제외 요건 합리화 ○ 1세대 1주택1조합원입주권(분양권) 비과세 특례 합리화
  • 2022년 달라지는 금융세제 절세칼럼 투자컨설팅팀 2021/12/22 ○ 금융투자소득 도입에 따른 개인종합자산관리계좌(ISA) 개편 ○ 증권계좌 간 이체내역 제출 의무 부여 ○ 벤처기업 스톡옵션 비과세 한도 확대 ○ 가상자산 소득에 대한 과세 시행시기 1년 유예
  • 2021년 금융소득 2천만원 초과시 유의사항 절세칼럼 투자컨설팅팀 2021/11/29 ○ 금융소득 종합과세 신고·납부 ○ 건강보험료 직장가입자 소득월액 보험료 납부, 피부양자 자격 박탈 주식 옵션 월 소득 ○ 세제 혜택 상품 신규가입 또는 연장불가 ○ 50세 이상 연금계좌 세액공제 추가한도 미적용 ○ 연말정산 종합소득세 신고시 부양가족공제 대상자 제외
  • 해외주식 관련 세금 A to Z 절세칼럼 투자컨설팅팀 2021/10/28 ○ 해외주식에서 발생한 배당소득 주식 옵션 월 소득 신고 시 외국납부세액 반영 필요 ○ 양도소득기본공제(250만원)은 국내주식과 해외주식 합쳐서 연 1회 적용 ○ 환율 적용은 매도, 매수 결제일 기준환율로 환산해서 계산 ○ 해외주식 투자로 발생한 소득이 영향을 미치는 부분에 대해 유의 ○ 증여 받은 주식을 양도했다면, 그 수익이 실제 수증자에게 귀속되어야

주식 옵션 월 소득

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전세계가 스타트업(start-up) 붐이다. 코로나19로 인한 온라인화, 비대면화는 각종 인터넷 스타트업 창업을 폭발적으로 이끌었다.

지난 2월 15일 한국의 중소벤처기업부의 발표에 따르면 기업가치 1조원 이상의 비상장기업, 즉 유니콘 기업이 18개에 달한다고 한다. 대표적으로 두나무, 직방, 마켓컬리, 당근마켓 등이다.

이러한 한국 인터넷 스타트업에는 많은 교포 2세, 3세들이 참여하고 있다.

유명 스타트업에서 근무했던 교포 A씨의 사례이다. 그는 스타트업에서 부여받은 스톡옵션을 퇴직 후 행사하여 주식을 취득하였고 이후 그 회사가 상장(IPO)되기 만을 기다리고 있었다.

상장된 후 높은 가격으로 주식을 처분할 것이라는 기대에 부풀어 있었다. 그런데 그에게 국세청에서 스톡옵션 행사에 따라 발생한 소득, 즉 행사차익에 대하여 소득세를 납부하라는 안내를 받았다.

A씨는 본인은 스톡옵션을 행사해서 스타트업 주식만을 취득했을 뿐이고 그 회사는 여전히 비상장법인으로 거래소에서 거래가 되지 않는 주식으로 아직까지 “돈을 번 것이 없는데 왜 세금을 내야 하느냐?!”는 사연이었다.

스톡옵션은 기업에 기여한 이들에게 지급하는 일종의 성과급이다. 따라서 시가에 비하여 저가로 주식을 취득할 수 있게 한 것이다. 여기서 행사차익(= 높은 시가 – 낮은 행사가액)이라는 소득(income)이 발생한다.

이는 소득세법 관점에서 과세대상 소득이다. 재직 중에 스톡옵션을 행사하였다면 근로소득이고, 퇴직 후에 행사하였다면 기타소득에 해당한다. 근로소득 및 기타소득 모두 합산하여 다음해 5월말의 종합소득 신고에 반영해야 한다.

스톡옵션을 부여해준 기업이 아직 상장되지 않아 스톡옵션 행사로 비상기업 주식 만을 보유한 상황에서 현금으로 세금을 납부해야 하는 상황은 임직원 개인들 로서는 매우 난처한 상황이다.

일반 개인들은 당장 현금화가 가능한 상장주식이나 현금성 자산이 아니면 소위 “돈을 번 것은 아니다”라고 생각하는 경향이 있으나, 세금 측면에서는 세금을 내가 현금을 얻거나 주식을 얻거나 재산적 가치가 있는 사물을 얻으면 “소득”이 발생한 것으로 본다.

A씨는 세금 납부할 자금을 마련하기 위해 주식담보 대출을 알아보았으나 그 스타트업이 상장주식이 아니므로 은행권에서도 쉽지 않았고, 결국 스톡옵션을 부여한 기업의 대주주가 일부 자금을 대여해주어 납부할 수 있었다.

A씨는 “스톡옵션 행사했지만 상장도 되지 않아 아직 현금화할 수도 없는데, 국가는 세금부터 내라는 것이냐?!”고 불만을 터트렸지만 현금이 아닌 가치 있는 자산(주식)을 얻는 것 역시 소득으로 간주하는 현행 조세제도에서는 안타깝지만 어찌할 수가 없었다.

스톡옵션을 부여 받았다면 언제 행사할지에 대해 세금 관점에서도 한 번쯤 고민해야 한다. 행사차익(시가 – 행사가액)에 대한 세금 납부재원이 있는지, 해당 기업이 언제쯤 IPO를 하게 되어 현금화가 가능한 지를 면밀히 고려해야할 것이다.

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기대 행사이익 1억원… 스톡옵션 절세방법 없나요? [세무 재테크 Q&A]

Q. 비상장 중소벤처기업에 근무하는 A씨(30대)는 2020년 6월 스톡옵션 1000주를 받았다. 오는 8월 주당 5000원에 행사할 계획인데 시가가 10만5000원으로 예상된다. 차익이 1억원(10만원×1000주)이나 되는 것이다. 이런 기대는 A씨가 열심히 회사 생활을 하는 원동력이다. 하지만 행사시점이 가까워오자 주변에서는 행사이익에 세금이 매겨지고, 선택에 따라 규모도 크게 달라질 수 있다고 조언한다. 부랴부랴 스톡옵션 공부를 시작하긴 했으나 행여 생각 못했던 목돈이 세금으로 나가는 일이 생길까 우려스럽다.

A. 딜로이트 안진회계법인 세무자문본부 김경조 파트너는 스톡옵션 행사차익에만 신경쓰면 세금을 놓칠 수 있다고 조언한다.

스톡옵션 관련 세금은 '행사' 단계에서 생성된다. 회사가 임직원에게 '부여'하는 시점에는 이익이 발생하지 않기 때문이다. 반면, 행사 단계에서는 임직원이 사전에 약정했던 행사가액보다 높아진 가액의 주식 등을 받을 개연성이 있다. 이 경우 임직원은 그 차액 만큼 이익을 얻게 되므로 세금이 부과된다.

절세 방법은 없을까. 스톡옵션 행사이익은 원칙적으로 근로소득 또는 기타소득(퇴직 후 행사시)에 따른 소득세로 과세된다. 하지만 세법은 벤처기업과 자회사 임직원이 부여받은 스톡옵션 행사차액 중 일부에 대해 비과세 특례를 적용한다. 우수 인력 유치를 지원하는 취지로, 연간 최대 5000만원까지 비과세를 적용받을 수 있다.

이 제도는 2006년 말 폐지됐다가 2017년 말 부활했다. 재도입 당시 비과세 금액이 연 2000만원이었으나 제도의 실효성을 높이고자 2019년 말 3000만원으로 증액했다. 현행 5000만원 비과세는 지난해 개정으로 상향 조정됐다.

2019년 말 개정된 부분은 2020년 1월 1일 이후 '부여'받은 분부터 적용토록 규정하고 있다. 2021년 말 개정 내용은 2022년 1월 1일 이후 '행사'하는 분부터 바로 적용될 수 있도록 했다.

즉 A씨처럼 2020년 6월에 스톡옵션을 부여받고, 2022년 8월에 해당 권리를 행사해 1억원 이익을 취득하는 경우 2021년 말 개정에 따라 비과세 특례 5000만원을 적용받는다 뜻이다. A씨는 이를 통해 약 1660만원의 세금 혜택을 볼 수 있다. 다만 행사이익을 제외한 2022년 종합소득 과세표준을 3000만원으로 가정하고 공제·감면·지방세 등 여타 조건은 고려하지 않은 경우에 한해서다.

세금을 분할 납부하는 특례 규정도 있다. 주식 매각 전까지는 실제 수령한 현금이 없기 때문에 소득세 납부 자체가 부담이 될 수 있다는 점을 배려한 것이다. 비과세 금액을 제외한 행사이익 관련 소득세액(행사이익을 포함해 계산한 소득세액과 행사이익을 제외하고 산출한 소득세액의 차이)을 5년간 나눠서 낼 수 있다. 행사이익을 현금으로 수령하는 경우 납부특례에서 배제된다.

일정 요건을 갖추면 스톡옵션 '행사'가 아닌 '양도' 시점에 양도소득금액에 따른 세금을 납부할 수 있는 길도 있다. 적격 조건은 △주식매수선택권 부여에 관한 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재직한 후 행사 △행사일부터 역산해 2년이 되는 날이 속하는 과세기간부터 행사일이 속하는 과세기간까지 행사가액 합계가 5억원 이하 등이다.

다만 △적격주식매수선택권 행사로 취득한 주식을 증여하거나 행사일로부터 1년 내 처분하는 경우 △일정 기간 내 적격주식매수선택권 전체 행사가액 합계가 5억원을 초과하는 경우 등 사후관리 위배 사유에 해당할 경우 근로소득 및 기타소득에 따른 소득세가 부과될 수 있어 주의해야 한다.

직원의 스톡옵션 행사이익은 법인 입장에선 손실이다. 법인세법은 이 같은 일정한 행사이익에 대해 인건비로 판단해 세무상 비용인 손금으로 인정하고 있다. 반면 양도소득세 과세특례를 선택할 경우 더 이상 인건비로 취급하지 않기 때문에 손금으로 인정되지 않게 된다.

사후관리 위배로 근로소득으로 취급되는 경우에도 손금으로 받아들여지지 않는 현행 규정은 개선점으로 꼽힌다.

김경조 파트너는 "사후관리 위배로 양도소득세 과세특례가 인정되지 않을 경우 손금으로 인정해주는 입법 보완이 필요하다"며 "지난 7월 정부가 발표한 세법개정안에 따르면 2023년 1월 1일 이후 스톡옵션을 행사하는 분부터 행사이익 비과세 한도가 현행 연간 5000만원에서 2억원으로 상향되므로 향후 국회의 추진 결과를 지켜볼 필요가 있다"고 조언했다.

12일 서울 시내의 한 주차장에 세워진 쿠팡 배송차량들 모습. 연합뉴스

12일 서울 시내의 한 주차장에 세워진 쿠팡 배송차량들 모습. 연합뉴스

쿠팡이 5월 종합소득세 신고를 앞두고 주식 옵션 월 소득 직원들에게 추가로 주식을 부여한다. 주식을 보유한 직원들의 세금 부담을 덜어주겠다는 취지로, 최근 주가 폭락으로 자사주를 받은 직원들이 손실을 떠안게 된 네이버, 카카오와 정반대 행보라는 평가가 나온다.

유통업계에 따르면, 쿠팡은 지난 20일 주식을 추가로 지급하겠다는 안내문을 성과 보상으로 주식을 받은 직원들에게 안내했다.

쿠팡은 안내문에서 "지난해 3월 주식시장 상장과 함께 주식소득으로 귀속된 금액에 대해 현재 (하락한) 주가로 매도해 세금을 납부해야 하는 상황이 생겼다"며 "국내 근무하는 직원들에게 세금 부담을 일정 경감할 수 있도록 주식을 추가로 부여하겠다"고 밝혔다. 추가 주식을 받는 직원은 성과 요건을 충족했으며 주식 주식 옵션 월 소득 소득이 발생해 종합소득세 납부 의무가 있는 재직자다.

주식은 일회성 차원으로 부여하며 쿠팡 직원의 총보상(기본급·성과보너스·RSU 등 장기 인센티브)에 포함되지 않는다. 주식 부여 규모는 직원에게 개별 통보된다. 이번 조치로 쿠팡 주식을 보유한 직원의 세금 부담은 상당히 줄어드는 것으로 전해졌다.

쿠팡은 지난해 3월 미국 뉴욕증시에 상장하기 전에 직원들에게 성과보상 형태로 주식을 보상해왔다. 다년간 근무한 직원들에게 분기마다 지급하는 양도제한조건부주식(RSU)과 스톡옵션(주식매수선택권) 등 두 가지다. 쿠팡은 상장 후 락업 기간(보호예수·6개월)이 풀린 지난해 하반기부터 직원에게 주식을 실제로 부여했다. 뉴욕증시에 상장한 '쿠팡Inc'를 모회사로 둔 쿠팡 직원에게 RSU와 스톡옵션은 주식 지급 시점의 가치가 근로소득으로 인정되며 종합소득세 신고대상이 된다.

쿠팡이 직원 주식 손실을 주식 옵션 월 소득 보전하겠다고 나선 이유는 직원이 주식을 귀속받은 시점의 주가 기준으로 소득세가 잡히기 때문으로 풀이된다. 지난해 3월 상장 첫날 49달러에 마감한 쿠팡 주가는 글로벌 금리인상, 인플레이션 여파로 인한 테크주 실적 부진의 영향으로 하락세를 보이며 지난 20일 13달러로 마감했다. 주가 변동폭과 상관없이 지난해 주식 부여 시점을 기준으로 소득이 잡힐 경우 올 들어 주가 하락세로 실제 소득은 적어졌지만 내야하는 세금이 늘어나게 된다.

쿠팡은 안내문에서 "미국, 중국 등 해외 직원들은 주식이 귀속된 시점에 회사가 주식의 일부를 매각해 직원 세금을 납부하는 의무를 이행하고 있지만 한국에서는 법적으로 금지되어 있다"고 전했다. 미국 증시에 상장한 기업이 주가 변동폭에 따른 국내 법인 직원의 세금 부담을 덜어주려는 시도는 이번이 처음으로 알려졌다.

직원의 세금 부담을 덜어주려는 쿠팡의 움직임은 자사주를 보유한 네이버, 카카오 직원들이 주가 하락으로 손실을 떠안는 모습과 대비된다.

네이버는 지난해 스톡그랜트를 도입하며 작년 7월 전 직원에게 주당 41만3000원에 308억원, 올 1월엔 주당 37만6000원에 335억원어치의 주식을 지급했지만 상당수 직원들이 -30% 이상의 손해를 보는 것으로 알려졌다. 네이버 주가는 지난 20일 27만5000원에 마감했다.

카카오 뱅크 주가는 상장 직후인 지난해 8월 중순 9만4400원까지 올랐지만 20일 3만9950원으로 마감하며 상장 직후 대비 57.6% 하락했다. 카카오뱅크는 IPO 과정에서 공모가 3만9000원에 우리사주조합에 1274만3642주의 공모주를 배정했는데, 최근 주가 하락으로 수익을 보지 못하고 있다. 우리사주조합에 배정된 공모주는 상장 이후 1년인 8월 6일부터 보호예수가 풀려 매도가 가능하다. 상장 직후 24만원대까지 올랐던 카카오페이도 우리사주조합에 340만주의 공모주(공모가 9만원)를 배정했다. 카카오페이 주가는 올 들어 하락폭이 커지며 공모가를 하회하는 8만5000원대로 급락하기도 했다.


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